Como funciona o Lucro Real
Lucro Real é o regime em que a empresa paga imposto sobre o lucro real apurado contabilmente — não sobre presunção. Explicação completa, sem juridiquês.
Quem é obrigado
Empresas com faturamento acima de R$ 78 mi/ano, instituições financeiras, factoring e quem tem benefício fiscal específico. Acima de R$ 4,8 mi, escolhe entre Real e Presumido.
Como apura IRPJ e CSLL
IRPJ: 15% sobre o lucro real + 10% de adicional sobre o lucro que exceder R$ 20 mil/mês (ou R$ 60 mil/trimestre, ou R$ 240 mil/ano). CSLL: 9% sobre o lucro real. Pode ser apurado por trimestre (definitivo) ou anual com estimativas mensais.
Como apura PIS e COFINS
Não cumulativos: 1,65% (PIS) + 7,6% (COFINS) = 9,25% sobre receita bruta, com direito a créditos de 9,25% sobre praticamente toda compra de bens e serviços usados na atividade.
Obrigações acessórias
ECD (Escrituração Contábil Digital), ECF (Escrituração Contábil Fiscal), EFD-Contribuições, EFD-ICMS/IPI, DCTF, DIRF, RAIS/eSocial, EFD-Reinf. Cada uma com prazo e penalidade específica.
Trimestral × Anual: qual escolher
Trimestral: apuração definitiva a cada 3 meses, prejuízo de um trimestre não compensa imediatamente o lucro do outro (limite de 30%). Anual: estimativas mensais com ajuste em dezembro, mais flexível para empresas com sazonalidade.
Riscos de operar mal o Lucro Real
Multa de 75% (passível de qualificação a 150%) sobre imposto não recolhido. Glosa de créditos de PIS/COFINS sem documentação. Exclusão do regime por erros graves na escrituração. Por isso a contabilidade técnica é decisiva.
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