Diferença entre Lucro Real e Simples Nacional
Escolher entre Lucro Real e Simples Nacional é a decisão fiscal mais cara que sua empresa toma todo ano. Errar custa de 3% a 12% do faturamento. Comparativo direto, sem rodeio.
O que é cada regime, em uma frase
Simples Nacional: imposto unificado sobre receita bruta, com alíquotas progressivas que vão de 4% a 33% conforme o anexo e o faturamento dos últimos 12 meses. Limite de R$ 4,8 mi/ano.
Lucro Real: apuração sobre o lucro contábil real (receita − despesas dedutíveis), com IRPJ + adicional, CSLL, PIS e COFINS não cumulativos. Sem teto de faturamento.
Alíquotas comparadas (e-commerce em SP)
Simples Anexo I: começa em 4% (faixa 1) e chega a 19% (faixa 5) sobre receita bruta. Acima de R$ 3,6 mi entra sublimite estadual — ICMS sai do Simples e passa a ser calculado por fora.
Lucro Real: IRPJ 15% + 10% adicional sobre lucro acima de R$ 20 mil/mês, CSLL 9%, PIS 1,65% e COFINS 7,6% sobre receita (com créditos sobre compras, frete, energia, aluguel). Carga efetiva varia de 6% a 14% conforme margem e aproveitamento de créditos.
Quando o Simples ganha
Margem bruta acima de 40%, folha leve, poucos insumos com NF. Operação enxuta até R$ 3 mi de faturamento. Casos típicos: serviço digital, infoproduto, dropshipping leve.
Quando o Lucro Real ganha
Margem bruta abaixo de 30%, alto volume de compras com NF (créditos de PIS/COFINS), folha relevante, taxas de marketplace altas. Casos típicos: e-commerce de produtos físicos, seller de marketplace acima de R$ 200 mil/mês, indústria.
Obrigações acessórias
Simples: PGDAS-D mensal, DEFIS anual. Lucro Real: ECD, ECF, EFD-Contribuições, EFD-ICMS/IPI, DCTF, DIRF e mais. Mais entrega = mais custo de contabilidade, mas também mais oportunidade de crédito.
Como escolher na prática
Use nosso simulador para o cenário base. Depois, rode um diagnóstico fiscal de 60 meses retroativos para ver quanto crédito de PIS/COFINS você está deixando na mesa hoje. A migração só acontece em janeiro — planeje antes.
Tabela comparativa
| Critério | Simples Nacional | Lucro Real |
|---|---|---|
| Faturamento máximo | R$ 4,8 mi/ano | Sem limite |
| Base de cálculo IRPJ | Faturamento bruto | Lucro efetivo apurado |
| PIS/COFINS | Incluso no DAS | Não cumulativo (com crédito) |
| ICMS | Incluso no DAS | Apurado separadamente |
| Ideal para e-commerce | Até ~R$ 1,5 mi/ano | Acima de ~R$ 1,5 mi/ano |
| Complexidade | Baixa | Alta (exige contador expert) |
| Potencial de economia | Limitado | Alto com planejamento |
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